В поддержку противокоррупционного аудита

На практике всё чаще приходится сталкиваться с необходимостью обстоятельной диагностики того, как в компаниях государственного и частного сектора осуществляются процессы, направленные на предотвращение коррупции и связанных с ней рисков. Эту оценку необходимо делать и в рамках обычного аудита финансовой отчетности, и в рамках аудита долгосрочных программ развития, и в специальных заданиях по запросу менеджмента. Помимо общих положений, предоставленных в рамках аудиторских стандартов (например, МСА), посвященных в основном теме рисков мошенничества, можно воспользоваться наработками профессиональных сообществ и институтов, определяющих свою роль на данной теме — ACFE, ASIS, IIA и пр.

В частности еще в прошлом году международный Institute of Internal Auditors опубликовал интересное практическое руководство, посвященное вопросам аудита противовзяточных и антикоррупционных программ (‘Auditing Anti-bribery and Anti-corruption Programs‘).

Указанное практическое руководство дает представление о том, как может быть построена действенная антикоррупционная программа, и описывает следующие аспекты:

  • примеры зарубежной нормативной практики, сравнение законодательства в разных странах;
  • риски коррупции и подкупа и соответствующие типовые контроли, направленные на управление данными рисками;
  • роль внутреннего аудита в антикоррупционной деятельности;
  • проблемы, возникающие в случаях, когда обнаруживается, что коррупция достигла высоких уровней;
  • примерная аудиторская программа.

Руководство доступно (для скачивания) всем членам Института внутренних аудиторов / Institute of Internal Auditors (в России в ИВА сегодня около 4 тысяч человек: cherchez l’auditeur): http://goo.gl/D2vTHg.

Quick wins over fraud (Быстрые победы над мошенничеством)

Theme: Quick Wins in Fraud Risk Management Тема: «Быстрые победы» в управлении рисками мошенничества
Conference: Effective fraud detection and prevention strategies Конференция: Эффективные стратегии выявления и предотвращения мошенничества
Structure: Universal controls and methods to prevent and battle corporate fraud. Структура: Универсальные средства и методы противодействия корпоративному мошенничеству.
  • The nature of fraud, the impact on a company’s risk universe.
  • Typical universal anti-fraud measures.
  • Ways to increase effectiveness of anti-fraud hotlines.
  • Audit vs. Investigations: effective balance.
  • Природа мошенничества, влияние на «вселенную» рисков компании.
  • Типовые универсальные инструменты противодействия мошенничеству.
  • Пути повышения продуктивности «горячих линий».
  • Аудит vs. Расследования: эффективный баланс.
Link: look-up [rus] Ссылка: смотреть [рус]

Look for assistance in working out a solution to prevent corporate fraud? Contacts (methodology, solutions, projects, learning) | Требуется выработать решение по противодействию мошенничеству в компании? Контакты (методология, решения, проекты, обучение).