Как отчитываться о соблюдении Кодекса корпоративного управления

Банк России опубликовал форму и методику раскрытия в годовых отчетах информации о соблюдении российского Кодекса корпоративного управления. Методика включает детальные пояснения с конкретными примерами по каждому разделу.

Письмо от 17.02.2016 № ИН-06-52/8 «О раскрытии в годовом отчёте публичного акционерного общества отчета о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления» с приложением «Рекомендации  по составлению отчета о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления«: ссылка.

Рекомендации включают 3 раздела:

Раздел 1: Рекомендации к структуре и содержанию отчета о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления, подлежащего включению в состав годового отчета публичного акционерного общества.

Раздел 2: Рекомендации по объяснению ключевых причин, факторов и (или) обстоятельств, в силу которых публичным акционерным обществом не соблюдаются или соблюдаются не в полном объеме принципы корпоративного управления, закрепленные Кодексом корпоративного управления.

Раздел 3: Рекомендации по описанию наиболее существенных аспектов модели и практики корпоративного управления в публичном акционерном обществе.

Документ, подготовленный регулятором, позволяет акционерным обществам донести до всех заинтересованных сторон информацию о внедрении Кодекса наиболее полно, содержательно и структурированно.

В частности делается акцент на объяснении подхода к надлежащему следованию принципу «соблюдай или объясняй», который подразумевает, что общество имеет право следовать не всем его положениям, но в таком случае акционерное общество должно раскрыть причины неисполнения и используемые им альтернативные механизмы.

Кодекс корпоративного управления был одобрен Банком России весной 2014 года. Документ представляет собой набор рекомендаций, сведенных на основе лучших практик корпоративного управления, акционерные общества внедряют его на добровольной основе.

В результате дефектов корпоративного управления

Интересная статья вышла в «Ведомостях» «Российские компании всё чаще ограничивают полномочия внутренних аудиторов (Это грозит плачевными последствиями для бизнеса)». Как лет на семь назад вернулся. Только раньше про это не освещали, видимо, сейчас совсем угнетают.

  • Комитет по аудиту интересуют больше ключевые риски – техногенные, инвестиционные, рыночные. Операционный менеджмент больше интересует конкретика
  • В кризис интересны рекомендации аудиторов, позволяющие быстрооптимизировать затраты и оборотный капитал …
  • Компании пытаются исправить недостатки, выявленные аудиторами, но у них не всегда получается, потому что эти недостатки – следствие системных дефектов в корпоративном управлении
  • … внутренние аудиторы должны оценивать эффективность системы управления рисками, но раз за разом выясняется, что оценить эту систему невозможно, так как эти системы в компаниях либо по-прежнему отсутствуют, либо находятся в зачатке
  • … руководитель службы внутреннего контроля крупной международной фармацевтической компании, которая фактически выполняет в российском подразделении функцию аудитора, чуть не потеряла работу после детальной проверки подразделения по продажам своей компании. Против нее категорически выступал гендиректор российского подразделения. …
  • Внутренние расследования злоупотреблений обычно не входят в обязанности аудитора, для этого в компании есть служба безопасности …  При расследовании выясняется, что менеджмент заключил множество убыточных сделок и много украл.
  • Многим топ-менеджерам выгодна бесконфликтность внутреннего аудита … 27% российских топ-менеджеров параллельно с основной работой ведут личный бизнес. Причем почти половина менеджеров ведут бизнес в той же отрасли, где работают наемными руководителями, и не склонны это афишировать.
  • … в компании официально прописано подчинение службы внутреннего аудита совету директоров, а на деле ее полностью контролирует топ-менеджмент. У менеджмента много явных и неявных инструментов давления на внутренних аудиторов …
  • … внутренние аудиторы в ответ на претензии начальства нередко говорят: «Что вы от нас хотите? У нас всего четыре сотрудника из семи положенных по штату. На такую зарплату никто не идет работать» …

Источник:http://www.vedomosti.ru/management/articles/2016/02/16/629681-rossiiskie-kompanii-vse-chasche-ogranichivayut-polnomochiya-vnutrennih-auditorov

Подход и руководство к аудиту корпоративного управления

Есть несколько моделей оценки (диагностики) корпоративного управления. Специалисты в этой области, особенно те, кто сталкивался с такими оценками, о них хорошо осведомлены. Модели рейтинговых оценок, оценки на соответствие определенным кодексам и принципам, типовые опросники по самооценкам. Особенность подхода можно описать следующим образом — это разделение аспектов корпоративного управления на несколько блоков, которые в свою очередь могут делиться на компоненты, элементы и другие меньшие части, в рамках которых задаются вопросы, проводится сравнение со стандартами, методическими рекомендациями / указаниями, эталонными и ведущими практиками.

В практическом руководстве Institute of Internal Auditors, посвященном аудиту корпоративного (организационного) управления, также дается представление о рассмотрении вопросов и сборе аудиторских доказательств в рамках определенных блоков: роль совета директоров; ценности, культура; структура; управление процессами; целеполагание; управление людьми и т.п. В то же время постулируется необходимость риск-ориентированного подхода и даже приводится пример списка рисков и целей контроля (control objectives) для блока работы совета директоров.

Документ здесь (доступен членам Института внутренних аудиторов, которых в России около 4 тысяч человек).