В результате дефектов корпоративного управления

Интересная статья вышла в «Ведомостях» «Российские компании всё чаще ограничивают полномочия внутренних аудиторов (Это грозит плачевными последствиями для бизнеса)». Как лет на семь назад вернулся. Только раньше про это не освещали, видимо, сейчас совсем угнетают.

  • Комитет по аудиту интересуют больше ключевые риски – техногенные, инвестиционные, рыночные. Операционный менеджмент больше интересует конкретика
  • В кризис интересны рекомендации аудиторов, позволяющие быстрооптимизировать затраты и оборотный капитал …
  • Компании пытаются исправить недостатки, выявленные аудиторами, но у них не всегда получается, потому что эти недостатки – следствие системных дефектов в корпоративном управлении
  • … внутренние аудиторы должны оценивать эффективность системы управления рисками, но раз за разом выясняется, что оценить эту систему невозможно, так как эти системы в компаниях либо по-прежнему отсутствуют, либо находятся в зачатке
  • … руководитель службы внутреннего контроля крупной международной фармацевтической компании, которая фактически выполняет в российском подразделении функцию аудитора, чуть не потеряла работу после детальной проверки подразделения по продажам своей компании. Против нее категорически выступал гендиректор российского подразделения. …
  • Внутренние расследования злоупотреблений обычно не входят в обязанности аудитора, для этого в компании есть служба безопасности …  При расследовании выясняется, что менеджмент заключил множество убыточных сделок и много украл.
  • Многим топ-менеджерам выгодна бесконфликтность внутреннего аудита … 27% российских топ-менеджеров параллельно с основной работой ведут личный бизнес. Причем почти половина менеджеров ведут бизнес в той же отрасли, где работают наемными руководителями, и не склонны это афишировать.
  • … в компании официально прописано подчинение службы внутреннего аудита совету директоров, а на деле ее полностью контролирует топ-менеджмент. У менеджмента много явных и неявных инструментов давления на внутренних аудиторов …
  • … внутренние аудиторы в ответ на претензии начальства нередко говорят: «Что вы от нас хотите? У нас всего четыре сотрудника из семи положенных по штату. На такую зарплату никто не идет работать» …

Источник:http://www.vedomosti.ru/management/articles/2016/02/16/629681-rossiiskie-kompanii-vse-chasche-ogranichivayut-polnomochiya-vnutrennih-auditorov

Внутренний аудит и новый социализм

Интересная статья по теме ‘Внутренний аудит и социальные медиа‘. Интересно именно то, что опять подается с точки зрения традиционного внутреннего аудитора, оставшегося где-то в прошлом веке. Уже года 3-4, как в сообществе начали выходить статьи о роли ВА в отношении соцсетей, но пока ничего не сдвинулось в части восприятия этих тенденций.

Источники: HighBeam | Internal Auditor

Социальные сети, определяющие сегодня форматы массовых коммуникаций, уже серьезно влияют на бизнес, и даже традиционные, базовые, а не только технологические отрасли. Они начинают трансформировать финансовые рынки. И скоро даже будут трансформировать денежные отношения / системы.

Cоответственно, уже в недалеком будущем могут полностью изменить формат Управления Организацией (Governance), осуществив переход от современных форматов Corporate Governance к форматам Social Governance: прямое управление («прямая демократия»), «обыгрывание» бизнес-процессов, командная конкуренция, flash-отчетность, краудфандинг-краудинвестинг, онлайн-публичность и т.п.

И это, соответственно, может сильно повлиять на сам «внутренний аудит», изменив его до неузнаваемости, возможно, со временем прекратив его существование в том виде, в котором он представлен сегодня.

Аудит внутреннего контроля над подготовкой финансовой отчётности, роль внутреннего аудита

Аудит внутреннего контроля над подготовкой финансовой отчетности

Тема: Аудит внутреннего контроля над подготовкой финансовой отчётности, роль внутреннего аудита. Презентация состоялась 15 сентября 2009 года на встрече российского Института внутренних аудиторов в Москве.

Тезисы: Суть и цель аудита системы внутреннего контроля над подготовкой финансовой отчетности (СВКФО), стандарты и методология. Практические примеры (существенных) недостатков, «слабых сторон» и отчётных документов. Координация между внутренними и внешними аудиторами. Исследование факторов рисков существенных искажений отчетности. Подход к общим ИТ- и другим контролям. Профессиональные компетенции аудиторов СВКФО.

SlideShare: смотреть.

Topic: Internal Control over Financial Reporting Audit (ICOFR), Role of Internal Audit. The report was made at Russian Institute of Internal Auditors meeting in Moscow on September 15th, 2009.

Nature and purpose of ICOFR auditing, standards and methodology. Practical examples of (significant) deficiencies, weaknesses, and reporting statements. Coordination between internal and external auditors. Uncovering risk factors of material misstatements. Approach for general IT and other controls. Professional competencies of ICOFR auditors.

SlideShare: look-up.

Руководство COSO по мониторингу систем внутреннего контроля

Комитет спонсорских организаций Комиссии Тредуэя (COSO) после долгого периода разработки выпустил окончательную версию Руководства по мониторингу систем внутреннего контроля.

Организации могут использовать широкий набор процедур мониторинга, включая, но не ограничиваясь этим:

  • Периодические оценки и тестирование контролей внутренним аудитом,
  • Программы постоянного мониторинга, интегрированные в информационные системы,
  • Анализ (и соответствующее исследование) оперативных отчетов и показателей, которые могут выявлять отклонения, указывающие на недостатки в контроле,
  • Управленческие обзоры контролей, такие как сопоставительные сверки в рамках обычного проведения процессов,
  • Самооценки, проводимые советом директоров и менеджментом касательно эффективности выполнения своих контрольных функций и общей корпоративной дисциплины,
  • Специальные запросы комитета по аудиту к внутренним и внешним аудиторов,
  • Оценки качества работы служб внутреннего аудита.

Введение (краткое изложение): посмотреть.

Публикация FEI, посвященная выпуску данного руководства: ‘COSO’s New Guidance for Monitoring Internal Control‘.